비즈니스 파워업: 호주 소규모 사업체를 위한 인센티브 가이드

소규모 사업체 에너지 인센티브 Small Business Energy Incentive 와 소규모 사업체 기술 및 교육 부스트 Small Business Skills and Training Boost

오늘날 경쟁이 치열한 시장 환경에서 소규모 사업체를 운영하시는 사업주 분들은 지속적으로 운영을 최적화하고 직원 역량을 향상시킬 수 있는 방법을 모색하고 있습니다. 호주 정부는 이러한 목표 달성을 지원하기 위해 여러가지 프로그램들을 제공하고 있는데, 그중 두 가지가 바로 소규모 사업체 에너지 인센티브 Small Business Energy Incentive 와 소규모 사업체 기술 및 교육 부스트 Small Business Skills and Training Boost 입니다. 이 프로그램들이 사업체에 어떤 이점을 제공하는지 살펴보고 가상 케이스를 통해 이 프로그램들의 적용 효과를 살펴보도록 하겠습니다.

질문자: 안녕하세요! 소규모 사업체 에너지 인센티브와 기술 및 교육 부스트에 대해 알고 싶어서요. 제가 운영하는 사업체가 어떤 혜택을 받을 수 있을지 궁금합니다.

회계사: 안녕하세요, 먼저, 소규모 사업체 에너지 인센티브 프로그램에 대해 말씀 드리겠습니다. 이 프로그램은 에너지 효율을 장려하기 위해 2023 년 7 월 1 일부터 2024 년 6 월 30 일 사이에 발생한 적격 비용에 대해 20%의 보너스 공제를 제공합니다. 연 매출이

$50 million 미만인 기업은 다양한 지출에 대해 보너스 공제를 청구하실 수 있는데 그 예시들은 다음과 같습니다:

•에너지 효율적인 가전 및 장비 업그레이드

•시간별 전력 공급 변환장치 설치 (예: 배터리 저장)

•화석 연료 구동 장비를 전기 대안으로 전환

•가상 발전소 지원 배터리 시스템 설치

적격 지출의 상한선은 $100,000 이며, 최대 보너스 공제액은 $20,000 입니다.

질문자: 아, 그렇군요. 그럼 소규모 사업체 기술 및 교육 부스트에 대해서도 설명해 주실 수 있을까요?

회계사: 네, 물론입니다. 이 프로그램은 2022 년 3 월 29 일부터 2024 년 6 월 30 일까지 발생한 비용에 적용되고 2024FY 회계년도까지 적용됩니다. 연 매출이 $50 million 미만인 소규모 비즈니스가 등록된 교육 제공자에게 지불한 교육 비용에 대해 20% 보너스 공제를 청구할 수 있습니다.

질문자: 부스트 자격 요건은 어떻게 되나요?

회계사: 다음과 같은 자격 요건이 있습니다:

•연 매출이 $50 million 미만이어야 합니다.

•교육 비용은 등록된 외부 교육 제공자가 대면 또는 온라인으로 제공하는 직원교육에 지불한 금액에 해당 됩니다.

•비용은 표준 세법에 따라 공제 가능해야 하며, 지정된 기간 내에 발생한 금액에만 해당 됩니다.

질문자: 그러면 어떤 항목들이 부스트 적용 대상이 아닌가요? 혹시나 저희가 지출한 부분이 적용 대상에 포함되지 않을 수도 있나 해서요.

회계사: 부스트가 적용되지 않는 항목은 다음과 같습니다:

•비직원 사업주/외주 컨트랙터 교육

•교육 비용에 대한 중개 수수료

•R&D 세액 공제에 이미 청구된 교육비용

특별 고려 사항으로는, 연구 및 개발 (R&D) 세액 공제 자격이 있고 부스트 자격요건을 가진 소규모 사업체의 경우, R&D 공제와 보너스 공제를 모두 청구할 수 있으며, 보너스 공제가 R&D 공제 금액에 영향을 미치지 않습니다.

질문자: 제 건설 비즈니스 ABC Pty Ltd 규모가 커지고 프로젝트를 더 받으면서 아래와 같은 비용지출들이 있었는데 혹시 소규모 비즈니스 에너지 인센티브를 받을 수 있을까요? GST 를 제외한 지출 내역은 아래와 같습니다.

-가스 발전기를 전기 발전기로 교체 $20,000

-고효율 LED 조명 업그레이드에 $15,000

-가스 히터들을 리버스 사이클 에어컨 시스템으로 바꾸는데 $30,000 이 들어갔습니다 총 프로젝트 비용은 $65,000 (GST 제외한 비용) 입니다.

회계사: 어느 프로젝트를 맡으시든 최선을 다 하시기에 더 많은 프로젝트들을 맡게 되신 듯 합니다. 소규모 비즈니스 에너지 인센티브는 연간 최대 $100,000 의 적격 지출에 대해 20% 공제를 제공하므로, 이 프로젝트 비용 전체에 대해 20% 보너스 공제를 청구하실 수 있습니다. 주신 내역들로 계산해보면 $65,000 의 20%인 $13,000 을 보너스 공제받을 수 있는 걸로 계산되네요.

질문자: 아, 이해가 되네요. 혹시 두가지 인센티브를 다 받는 예시가 있을까요?

회계사: 예시로 덴탈 클리닉을 들어보겠습니다. ABC Smile Dental Pty Ltd 라는 치과 클리닉이 운영 효율성을 향상하고 직원 역량을 강화하려고 했다고 가정해 보겠습니다.

에너지 효율적인 치과 장비 설치에 $50,000, 클리닉 전체 LED 조명 업그레이드에

$10,000 이 들어갔습니다. 총 프로젝트 비용은 $60,000 이고 이 비용은 GST 부분을 제외한 부분이라 가정 하겠습니다. 이 비용 역시 $100,000 미만이므로 전체 20% 보너스 공제를 청구할 수 있습니다. 따라서 $60,000 의 20%인 $12,000 을 보너스 공제로 청구할 수 있음을 의미합니다. 참고하실 부분은 이 인센티브는 선불 프로젝트 비용에 영향을 주는 것이 아니고 과세 소득을 줄여주는 효과가 있습니다.

질문자: 소규모 비즈니스 기술 및 교육 부스트 프로그램은에 대해서도 예시를 들어 주시겠어요?

회계사: 물론입니다. 소규모 비즈니스 기술 및 교육 부스트 프로그램은 일단 2024 회계년도에 종료 된 것으로 나오지만, 2024 회계년도의 정산에 도움이 되시게 예시를 들도록 하겠습니다. ABC Dental Pty Ltd 는 소속 간호사들과 직원들에게 환자와 고객 관리에 더 많은 교육을 제공하기 위하여 $20,000 (GST 제회한 비용)의 교육 비용을 투자했다고 가정 하겠습니다. 이로 인해 소속 간호사와 직원들의 역량이 강화되어 더 높은 품질의 서비스를 제공하게 되고, 소규모 비즈니스 기술 및 교육 부스트 프로그램을 통해 교육 비용의 20%인

$4,000 을 추가 공제받을 수 있는 케이스가 되네요.

질문자: 예시를 들어주시니 정말 이해하기 쉽네요. 감사합니다!

회계사: 천만에요. 혜택들을 잘 아셔야 찾아서 받으실 수 있으시니 이렇게 설명해 드릴 수 있는 기회가 있어 제가 더 감사하네요. 더 궁금한 사항이 있으면 언제든지 문의해 주세요.

호주 정부의 소규모 사업체 에너지 인센티브와 소규모 사업체 기술 및 교육 부스트 를 효과적으로 활용하여 에너지 효율성을 향상시키고 비용을 절감하며, 직원들의 역량을 강화하여 비즈니스의 경쟁력을 높이는 효과를 보시기 바랍니다.

Reference: ATO QC 102640 & QC 72899

Disclaimer: 이 컬럼은 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공되며, 전문적인 세법 또는 세무 조언을 대체할 수 없습니다. 개인의 특정 상황에 대한 조언을 얻으려면 반드시 자격을 갖춘 세무사 회계사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.

Written by: 김재미 공인회계사 (Sedley Koschel Financial Group)